Az ANAF által az ÁFA-ra regisztrált adófizetőknek, akik augusztus 1. óta az előre kitöltött P300-as bevallást használják, küldött megfelelési értesítések eltéréseket tartalmaznak – derül ki a TPA Románia, egy adó-, jogi és könyvvizsgálati szolgáltatásokra szakosodott tanácsadó cég közleményéből.
A tanácsadók öt közös problémát azonosítottak, miután áttekintették az ANAF által a jelentős eltérések esetén kiadott megfelelési értesítéseket:
1.HÉA-t tartalmazó beszerzésekre és értékesítésekre vonatkozó adatok eltérése a beszedéskor,.
2.Hiányos információk az előre kitöltött P300 bevallásokban,.
3.Az információk megkettőzése,.
4.A kis adófizetők tranzakciói,.
5.Időbeli késedelmek és koordinációs kérdések.
‘Az előre kitöltött P300-as bevallásban a számlák kifizetésére/beszedésére vonatkozó információk hiánya a levonható/beszedett héa értékének helytelen megjelenítéséhez vezet az olyan vásárlásokat és értékesítéseket tartalmazó ügyletekhez kapcsolódóan, amelyek a beszedéskor héa-kötelesek.Továbbá az adóalanyok által az összesítő nyilatkozatokban közölt, a Közösségen belüli értékesítésekre/beszerzésekre/szolgáltatásokra vonatkozó információk P300 e-TVA-ban történő bemutatásának hiánya az adófizetési kötelezettség helye szerinti tagállamban adómentességet nem élvező Közösségen belüli szolgáltatásokra vonatkozó kiigazításokkal, valamint az adótörvénykönyv 294. cikke (2) bekezdésének a) és d) pontja szerinti adómentes Közösségen belüli értékesítésekkel kapcsolatos kiigazításokkal kapcsolatban, az olyan Közösségen belüli termékbeszerzésekre vonatkozó kiigazítások, amelyek után a vevő köteles HÉA-t fizetni (fordított adózás), valamint az olyan Közösségen belüli szolgáltatásbeszerzésekre vonatkozó kiigazítások, amelyek után a kedvezményezett köteles HÉA-t fizetni (fordított adózás), következetlenségekhez vezet’ – magyarázza Maria Junghiatu, a TPA Románia partnere.
Egy másik gyakran felmerülő probléma az információk megkettőzése: a P300 e-TVA-ban az információk mind a D394-ből, a nemzeti területen végzett szállításokról/szolgáltatásokról és beszerzésekről szóló tájékoztató nyilatkozatból, mind pedig az RO e-számla rendszeréből származnak, és az információkat együttesen mutatják be anélkül, hogy tudomásul vennék, hogy a D394 már tartalmazza az RO e-számla rendszeréből származó információkat.
Így a TPA Románia szakértői kifejtik, hogy az előre kitöltött bevallásban szereplő összegek vagy duplikáltak, vagy értékükben torzítottak.
‘Azok a kisadózók, akik nem RO e-számlával működnek az egyéni fogyasztókkal folytatott ügyleteik során, 2025. január 1-jéig még nem kötelesek kitölteni a SAF-T nyilatkozatot, ami azt jelenti, hogy az ő adóügyleteiket sem képviseli teljes mértékben a P300 e-TVA.Emellett a P300 e-TVA levonható ÁFA-val kapcsolatos eltérései között vannak olyanok, amelyek időbeli/időbeli késedelmekből és koordinációs problémákból adódnak; így vannak olyan adóalanyok, akiknél az elszámolási időszak a naptári hónap első napjaiban zárul, vagy ahol az elszámolási elismerési folyamat több ellenőrzési/jóváhagyási szakaszt foglal magában.Ennek eredményeként egy adóidőszakra vonatkozó összes tranzakciót nem számolnak el az adóalanyok által abban a hónapban benyújtott HÉA-bevallásban, amelyre az vonatkozik, hanem a későbbi időszakokban is megjelenhetnek.Ugyanebbe a kategóriába tartoznak az olyan előlegfizetésekkel járó ügyletek, amelyekről a következő adóidőszakban állítanak ki számlát, ami eltérésekhez vezet a P300 és a HÉA-bevallás között’ – teszi hozzá Junghiatu.
2025. január 1-től kezdődően azokat az adófizetőket, akik nem válaszolnak a RO e-TVA megfelelési értesítésére a 20 napos határidőn belül, 1000 és 2500 lej közötti bírsággal fogják büntetni a közepes és nagy kategóriába nem tartozó magánszemélyek és jogi személyek esetében; 2500 és 5000 lej közötti bírsággal a közepes méretű jogi személyek esetében; és 5000 és 10000 lej közötti bírsággal a nagy jogi személyek esetében.
